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代扣代缴企业所得税
代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。
企业所得税的代扣代缴即企业的所得税代扣代缴，指企业以代扣代缴的方式为取得所得的企业内部员工和外部人员向主管税务机关提交个人所得税纳税申报和缴纳税费的过程。
法律主观：代扣代缴企业所得税应该这样算的：《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。
第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。
代扣代缴企业所得税=合同额/(1+增值税税率)*10%，根据《企业所得税法实施条例》规定，在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。
企业对外支付的货款，需要按我国税法的要求计算代扣代缴企业所得税。支付给境外款项代扣代缴企业所得税的账务处理是，借：应付账款，贷：银行存款，应交税费—企业所得税（代扣代缴）。
企业所得税代扣代缴规定
1、法律主观：代扣代缴企业所得税应该这样算的：《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。
2、企业所得税的代扣代缴即企业的所得税代扣代缴，指企业以代扣代缴的方式为取得所得的企业内部员工和外部人员向主管税务机关提交个人所得税纳税申报和缴纳税费的过程。
3、代扣代缴企业所得税=合同额/(1+增值税税率)*10%，根据《企业所得税法实施条例》规定，在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。
4、第一步：单位代扣代缴相关单位在向纳税人支付劳务费时会先进行税款的预扣预缴；劳务报酬的扣税标准为：所得以收入减除费用后的余额为收入额。
企业对外支付如何代扣代缴企业所得税
企业对外支付的货款，需要按我国税法的要求计算代扣代缴企业所得税。支付给境外款项代扣代缴企业所得税的账务处理是，借：应付账款，贷：银行存款，应交税费—企业所得税（代扣代缴）。
法律主观：代扣代缴企业所得税应该这样算的：《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。
“营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。
以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。
如果对方要求税后净所得是90万元人民币，如何计算应代扣的企业所得税？ 如果台湾公司在境内没有分支机构或经营场所，向其支付的商标使用费为非居民企业取得来源于境外的所得，属于特许权使用费。
税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
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